Hur fakturerar jag ett företag i Tyskland?

Utan svensk moms, med köparens USt-IdNr. och texten Omvänd betalningsskyldighet eller Reverse charge. Fakturan ska vara utfärdad senast den 15:e i månaden efter att tjänsten utfördes.

Vem betalar momsen för montage eller byggarbete i Tyskland?

Köparen, om köparen är ett företag eller en juridisk person och ert företag inte är etablerat i Tyskland. Det följer av § 13b Abs. 2 Nr. 1 och Abs. 5 UStG.

Vad gäller om kunden i Tyskland är en privatperson?

Konsulttjänster får svensk moms som huvudregel. Arbete på en fastighet i Tyskland beskattas däremot i Tyskland, och då är ert företag skattskyldigt där. Finanzamt Hamburg-Nord handlägger företag från Sverige.

Behöver jag A1-intyg för att jobba i Tyskland?

För anställda som sänds till Tyskland visar A1-intyget att svensk socialförsäkring gäller. Ansökan görs hos Försäkringskassan innan arbetet börjar, och en utsändning får vara i högst två år.

Fakturera utomlands

Fakturera till Tyskland

En faktura för tjänster till ett tyskt företag skrivs utan svensk moms, med köparens momsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet eller Reverse charge (6 kap. 33 § ML). Även montage och byggarbete i Tyskland faktureras utan moms till företag, eftersom köparen betalar momsen enligt § 13b UStG. Arbete på fastighet åt privatpersoner kräver tysk registrering.

Tjänster till företag i Tyskland

En tjänst till ett företag i Tyskland är omsatt där köparen har sitt säte eller fasta etableringsställe, inte i Sverige (6 kap. 33 och 34 §§ ML). Fakturan skrivs utan svensk moms, och köparen redovisar momsen i sitt land.

Köparens giltiga momsregistreringsnummer räcker i regel som bevis på att köparen är ett företag. Skriv numret på fakturan tillsammans med texten Omvänd betalningsskyldighet eller Reverse charge (17 kap. 24 § 4 och 14 ML).

Fakturan ska vara utfärdad senast den 15:e i månaden efter den månad då tjänsten utfördes (17 kap. 18 § ML). Försäljningen redovisas i ruta 39 i momsdeklarationen och i en periodisk sammanställning med köparens momsnummer och beloppet.

Vad fakturan i övrigt ska innehålla står i guiden om vad en faktura ska innehålla.

Exempel: en faktura till Tyskland

En installationsfirma i Jönköping monterar en maskin hos en GmbH i Hamburg: 40 timmar till 800 kr och 8 timmar driftsättning till samma pris.

Montage, 40 × 800 kr	32 000 kr
Driftsättning, 8 × 800 kr	6 400 kr
Svensk moms	0 kr
Att betala	38 400 kr

På fakturan: Köparens tyska momsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet eller Reverse charge. Köparen redovisar den tyska momsen.

Hade montaget gjorts hemma hos en privatperson i Tyskland hade ert företag behövt registrera sig hos Finanzamt Hamburg-Nord.

Arbete på en fastighet i Tyskland

Byggarbete på en fastighet i Tyskland är omsatt i Tyskland (6 kap. 38 § ML). Enligt § 13b Abs. 2 Nr. 1 och Abs. 5 UStG är det köparen som betalar den tyska momsen på tjänster och Werklieferungen, alltså arbete där ni också levererar material, från ett företag som inte är etablerat i Tyskland, när köparen är ett företag eller en juridisk person.

Ert företag räknas som utländskt i den meningen om det saknar bostad, säte, ledning och fast driftställe i Tyskland (§ 13b Abs. 7 UStG). Försäljningen redovisas i ruta 40 i den svenska momsdeklarationen, utan periodisk sammanställning.

Svenska regler för byggtjänster mellan företag i Sverige finns i guiden om omvänd byggmoms.

Privatpersoner i Tyskland

En tjänst till en privatperson beskattas som huvudregel i Sverige, där säljaren har sitt säte (6 kap. 35 § ML). Fakturan får då svensk moms, 25 procent för de flesta tjänster, och redovisas i ruta 05 och 10 till 12.

Undantagen är framför allt arbete på en fastighet, som beskattas där fastigheten ligger, och arbete på lösa saker som installation eller reparation, som för en privatperson beskattas där arbetet utförs (6 kap. 38 och 44 §§ ML).

Arbete på en fastighet i Tyskland åt en privatperson beskattas i Tyskland och omfattas inte av § 13b. Då är ert företag självt skattskyldigt där. För företag i Sverige är det Finanzamt Hamburg-Nord som handlägger tysk moms (UStZustV § 1 Abs. 1 Nr. 24).

Räkna moms fram och tillbaka med momskalkylatorn, och se alla svenska satser i momssatser 2026.

Varor

Varor som skickas till ett tyskt företag med tyskt momsnummer (USt-IdNr.) är en unionsintern leverans, undantagen från svensk moms (10 kap. 42 och 43 §§ ML). Ska ni även montera varan på plats är leveransen gjord där monteringen sker (6 kap. 14 § ML).

Valuta

Ni får fakturera i kundens valuta. Visar fakturan svensk moms ska momsbeloppet också anges i svenska kronor (17 kap. 29 § ML).

I momsdeklarationen redovisas alla belopp i svenska kronor. Skatteverket godtar Europeiska centralbankens eller Nasdaq Stockholms mittkurs, den senast kända kursen på leveransdagen.

Skatteverket beskriver omräkningen på sidan Omräkning av valuta.

Personal på plats

Ska en anställd arbeta i Tyskland visar ett A1-intyg att svensk socialförsäkring fortsätter gälla. Ansökan görs innan arbetet börjar, och en utsändning får vara i högst två år. Den anställde ansöker i Försäkringskassans e-tjänst och arbetsgivaren fyller i blankett 6221.

Skattefritt traktamente för resan står på traktamente Tyskland. Hur restid och resekostnader läggs på kundens faktura står i guiden om att fakturera restid och resor.

Andra länder

Norge, Danmark, Finland, Åland, andra EU-länder. Jämförelsen mellan EU och länder utanför EU finns på fakturera utomlands.

Vanliga frågor

Hur fakturerar jag ett företag i Tyskland?: Utan svensk moms, med köparens USt-IdNr. och texten Omvänd betalningsskyldighet eller Reverse charge. Fakturan ska vara utfärdad senast den 15:e i månaden efter att tjänsten utfördes.
Vem betalar momsen för montage eller byggarbete i Tyskland?: Köparen, om köparen är ett företag eller en juridisk person och ert företag inte är etablerat i Tyskland. Det följer av § 13b Abs. 2 Nr. 1 och Abs. 5 UStG.
Vad gäller om kunden i Tyskland är en privatperson?: Konsulttjänster får svensk moms som huvudregel. Arbete på en fastighet i Tyskland beskattas däremot i Tyskland, och då är ert företag skattskyldigt där. Finanzamt Hamburg-Nord handlägger företag från Sverige.
Behöver jag A1-intyg för att jobba i Tyskland?: För anställda som sänds till Tyskland visar A1-intyget att svensk socialförsäkring gäller. Ansökan görs hos Försäkringskassan innan arbetet börjar, och en utsändning får vara i högst två år.

Källor

Reglerna är lästa i källorna nedan, senast kontrollerad 2026-10-28. Belopp och satser kan ändras, så kontrollera dem inför ett större uppdrag.

Tid, material och resor på rätt kund

Solvind samlar tid, material och resor per jobb till ett faktureringsunderlag, även för kunder utomlands. Anmäl intresse så kontaktar vi er när det finns plats.