Ska jag ta ut moms när jag fakturerar en kund utomlands?

För tjänster till ett företag i ett annat land nej: tjänsten är omsatt där köparen är etablerad (6 kap. 33 § ML). Till en privatperson tar ni som huvudregel ut svensk moms. Arbete på en fastighet beskattas där fastigheten ligger.

Vad är skillnaden mellan att fakturera inom EU och till Norge?

Inom EU skriver ni köparens momsnummer och Omvänd betalningsskyldighet på fakturan och redovisar i ruta 39 och den periodiska sammanställningen. Till Norge redovisas tjänsten i ruta 40, utan periodisk sammanställning.

Räknas Åland som EU när jag fakturerar?

Inte för moms. Åland ligger utanför EU:s momsområde (2 kap. 22 § ML), så fakturor dit följer reglerna för länder utanför EU, och varor dit är export.

Vilka tjänster får inte omvänd betalningsskyldighet?

Framför allt arbete på en fastighet, som bygg-, reparations- och städarbete. Det beskattas i landet där fastigheten ligger, och beroende på landets regler betalar köparen momsen där eller så behöver ni registrera er för moms där.

Fakturera utomlands

Fakturera kunder utomlands

En faktura för tjänster till ett företag i ett annat land skrivs utan svensk moms, eftersom tjänsten är omsatt där köparen är etablerad (6 kap. 33 § ML). Inom EU står köparens momsnummer och Omvänd betalningsskyldighet på fakturan. Privatpersoner får som huvudregel svensk moms, 25 procent, och arbete på fastighet beskattas där fastigheten ligger.

Land för land

Norge: Tjänster till norska företag utan svensk moms, kunden redovisar norsk moms. Arbete på plats kan kräva norsk registrering.
Danmark: Tjänster till danska företag med omvänd betalningsskyldighet. Arbete på plats beskattas i Danmark och kräver RUT.
Finland: Tjänster och byggarbete för finska företag utan moms, köparen redovisar. Byggarbete åt privatpersoner kräver finsk registrering.
Tyskland: Tjänster, montage och bygg för tyska företag utan moms, köparen betalar enligt § 13b UStG. Arbete på fastighet åt privatkunder kräver tysk registrering.
Åland: Utanför EU:s momsområde. Tjänster till åländska företag utan moms, varor är export och förtullas.
Andra EU-länder: Tjänster till företag med omvänd betalningsskyldighet, privatpersoner med svensk moms, fastighetsarbete där fastigheten ligger.

EU jämfört med länder utanför EU

Utanför EU betyder här Norge och andra länder utanför unionen, och områden utanför EU:s momsområde som Åland.

Försäljning	Inom EU	Utanför EU
Tjänst till ett företag (huvudregeln)	Ingen svensk moms. Köparens momsnummer och Omvänd betalningsskyldighet på fakturan. Ruta 39 och periodisk sammanställning.	Ingen svensk moms. Spara bevis på att köparen är ett företag. Ruta 40.
Arbete på en fastighet i landet	Beskattas där fastigheten ligger. Ni kan behöva registrera er där. Ruta 40, ingen periodisk sammanställning.	Beskattas där fastigheten ligger. Ingen svensk moms. Landets egna regler avgör registreringen.
Tjänst till en privatperson	Svensk moms som huvudregel, 25 procent för de flesta tjänster.	Svensk moms som huvudregel, men konsult-, rådgivnings-, reklam- och IT-tjänster utan svensk moms (6 kap. 59 § ML).
Varor till ett företag	Unionsintern leverans utan moms, med köparens momsnummer (10 kap. 42 och 43 §§ ML).	Export utan moms om varan förs ut ur EU (10 kap. 64 § ML). Ruta 36.

Exempel: samma uppdrag, två kunder

En konsult fakturerar 20 timmar till 1 000 kr i timmen, en gång till ett företag i Finland och en gång till en privatperson i Finland.

Rad	Företag	Privatperson
20 timmar × 1 000 kr	20 000 kr	20 000 kr
Svensk moms	0 kr	5 000 kr
Att betala	20 000 kr	25 000 kr

Fakturan till företaget har köparens momsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet. Övriga uppgifter på fakturan står i guiden om vad en faktura ska innehålla, och momsen räknar ni med momskalkylatorn.

Valuta

Ni får fakturera i kundens valuta. Visar fakturan svensk moms ska momsbeloppet också anges i svenska kronor (17 kap. 29 § ML).

I momsdeklarationen redovisas alla belopp i svenska kronor. Skatteverket godtar Europeiska centralbankens eller Nasdaq Stockholms mittkurs, den senast kända kursen på leveransdagen.

Personal på plats

Ska en anställd arbeta i ett annat EU- eller EES-land, Schweiz eller Storbritannien visar ett A1-intyg från Försäkringskassan att svensk socialförsäkring fortsätter gälla. Ansökan görs innan arbetet börjar. Traktamente per land finns i traktamente utomlands.

Vanliga frågor

Ska jag ta ut moms när jag fakturerar en kund utomlands?: För tjänster till ett företag i ett annat land nej: tjänsten är omsatt där köparen är etablerad (6 kap. 33 § ML). Till en privatperson tar ni som huvudregel ut svensk moms. Arbete på en fastighet beskattas där fastigheten ligger.
Vad är skillnaden mellan att fakturera inom EU och till Norge?: Inom EU skriver ni köparens momsnummer och Omvänd betalningsskyldighet på fakturan och redovisar i ruta 39 och den periodiska sammanställningen. Till Norge redovisas tjänsten i ruta 40, utan periodisk sammanställning.
Räknas Åland som EU när jag fakturerar?: Inte för moms. Åland ligger utanför EU:s momsområde (2 kap. 22 § ML), så fakturor dit följer reglerna för länder utanför EU, och varor dit är export.
Får jag fakturera i euro eller norska kronor?: Ja. Visar fakturan svensk moms ska momsbeloppet också anges i svenska kronor (17 kap. 29 § ML). I momsdeklarationen redovisas allt i kronor, omräknat med ECB:s eller Nasdaq Stockholms mittkurs.
Vilka tjänster får inte omvänd betalningsskyldighet?: Framför allt arbete på en fastighet, som bygg-, reparations- och städarbete. Det beskattas i landet där fastigheten ligger, och beroende på landets regler betalar köparen momsen där eller så behöver ni registrera er för moms där.

Källor

Senast kontrollerad 2026-10-28.

Mervärdesskattelag (2023:200), 2, 6, 10 och 17 kap.: riksdagen.se
Skatteverket, Sälja tjänster till andra EU-länder: skatteverket.se
Skatteverket, Undantag vid tjänstehandel inom EU: skatteverket.se
Skatteverket, Sälja tjänster till länder utanför EU: skatteverket.se
Skatteverket, Sälja varor till länder utanför EU: skatteverket.se
Skatteverket, Momslagens regler om fakturering: skatteverket.se
Skatteverket, Omräkning av valuta: skatteverket.se
Försäkringskassan, Medarbetare som ska jobba utomlands: forsakringskassan.se

Tid, material och resor på rätt kund

Solvind samlar tid, material och resor per jobb till ett faktureringsunderlag, även för kunder utomlands. Anmäl intresse så kontaktar vi er när det finns plats.