Ska jag ta ut moms när jag fakturerar ett finskt företag?

Nej, inte för tjänster. Skriv köparens finska momsnummer och Omvänd betalningsskyldighet på fakturan. Köparen redovisar finsk moms, 25,5 procent i den allmänna satsen.

Vem betalar momsen när jag bygger åt ett finskt företag?

Köparen, enligt 9 § i den finska momslagen, om ert företag saknar fast driftställe i Finland och inte är frivilligt registrerat där. Ett byggprojekt som pågår mer än nio månader blir ett fast driftställe.

Vad gäller om jag bygger åt en privatperson i Finland?

Då gäller inte omvänd skattskyldighet. Ert företag är momsskyldigt i Finland, behöver registrera sig hos Skatteförvaltningen och tar ut finsk moms.

Räknas Åland som Finland när jag fakturerar?

Inte för moms. Åland ligger utanför EU:s momsområde (2 kap. 22 § ML), så en försäljning dit behandlas som till ett land utanför EU. Varor till Åland är export.

Fakturera utomlands

Fakturera till Finland

En faktura för tjänster till ett finskt företag skrivs utan svensk moms, med köparens momsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet (6 kap. 33 § ML). Även byggarbete på plats för ett finskt företag faktureras utan moms: köparen betalar den finska momsen, 25,5 procent, enligt 9 § i den finska momslagen. För privatpersoner gäller andra regler.

Tjänster till företag i Finland

En tjänst till ett företag i Finland är omsatt där köparen har sitt säte eller fasta etableringsställe, inte i Sverige (6 kap. 33 och 34 §§ ML). Fakturan skrivs utan svensk moms, och köparen redovisar momsen i sitt land.

Köparens giltiga momsregistreringsnummer räcker i regel som bevis på att köparen är ett företag. Skriv numret på fakturan tillsammans med texten Omvänd betalningsskyldighet eller Reverse charge (17 kap. 24 § 4 och 14 ML).

Fakturan ska vara utfärdad senast den 15:e i månaden efter den månad då tjänsten utfördes (17 kap. 18 § ML). Försäljningen redovisas i ruta 39 i momsdeklarationen och i en periodisk sammanställning med köparens momsnummer och beloppet.

Vad fakturan i övrigt ska innehålla står i guiden om vad en faktura ska innehålla.

Exempel: en faktura till Finland

En byggfirma i Haparanda bygger om ett kontor i Torneå åt ett finskt aktiebolag: 60 timmar till 650 kr och material för 12 000 kr, som ingår i byggtjänsten.

Arbete, 60 × 650 kr	39 000 kr
Material	12 000 kr
Svensk moms	0 kr
Att betala	51 000 kr

På fakturan: Köparens finska momsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet. Den finska köparen redovisar 25,5 procent finsk moms på 51 000 kr.

Hade kunden varit en privatperson hade ert företag själv behövt registrera sig i Finland och ta ut finsk moms.

Arbete på en fastighet i Finland

Byggarbete på en fastighet i Finland är omsatt i Finland (6 kap. 38 § ML). Säljer ett utländskt företag utan fast driftställe i Finland en byggtjänst till ett finskt företag är det köparen som är momsskyldig, enligt den allmänna regeln om omvänd skattskyldighet i 9 § i den finska momslagen. Det gäller oavsett om köparen själv säljer byggtjänster.

Två saker ändrar det. Ett eller flera byggprojekt i följd som pågår längre än nio månader blir ett fast driftställe i Finland. Och har ert företag frivilligt registrerat sig för moms i Finland gäller i stället byggregeln i 8 c §, där köparen bara är momsskyldig om den säljer byggtjänster mer än tillfälligt.

Den allmänna momssatsen i Finland är 25,5 procent sedan den 1 september 2024 (senast kontrollerad 2026-10-28). Försäljningen redovisas i ruta 40 i den svenska momsdeklarationen, utan periodisk sammanställning.

Svenska regler för byggtjänster mellan företag i Sverige finns i guiden om omvänd byggmoms.

Privatpersoner i Finland

En tjänst till en privatperson beskattas som huvudregel i Sverige, där säljaren har sitt säte (6 kap. 35 § ML). Fakturan får då svensk moms, 25 procent för de flesta tjänster, och redovisas i ruta 05 och 10 till 12.

Undantagen är framför allt arbete på en fastighet, som beskattas där fastigheten ligger, och arbete på lösa saker som installation eller reparation, som för en privatperson beskattas där arbetet utförs (6 kap. 38 och 44 §§ ML).

Byggarbete åt en privatperson i Finland omfattas aldrig av omvänd skattskyldighet. Då är ert företag momsskyldigt i Finland och behöver registrera sig hos Skatteförvaltningen.

Räkna moms fram och tillbaka med momskalkylatorn, och se alla svenska satser i momssatser 2026.

Varor

Varor som skickas till ett finskt företag med finskt momsnummer är en unionsintern leverans, undantagen från svensk moms (10 kap. 42 och 43 §§ ML). Ska varan till Åland gäller i stället reglerna för export, se sidan om Åland.

Valuta

Ni får fakturera i kundens valuta. Visar fakturan svensk moms ska momsbeloppet också anges i svenska kronor (17 kap. 29 § ML).

I momsdeklarationen redovisas alla belopp i svenska kronor. Skatteverket godtar Europeiska centralbankens eller Nasdaq Stockholms mittkurs, den senast kända kursen på leveransdagen.

Skatteverket beskriver omräkningen på sidan Omräkning av valuta.

Personal på plats

Ska en anställd arbeta i Finland visar ett A1-intyg att svensk socialförsäkring fortsätter gälla. Ansökan görs innan arbetet börjar, och en utsändning får vara i högst två år. Den anställde ansöker i Försäkringskassans e-tjänst och arbetsgivaren fyller i blankett 6221.

Skattefritt traktamente för resan står på traktamente Finland. Hur restid och resekostnader läggs på kundens faktura står i guiden om att fakturera restid och resor.

Andra länder

Norge, Danmark, Tyskland, Åland, andra EU-länder. Jämförelsen mellan EU och länder utanför EU finns på fakturera utomlands.

Vanliga frågor

Ska jag ta ut moms när jag fakturerar ett finskt företag?: Nej, inte för tjänster. Skriv köparens finska momsnummer och Omvänd betalningsskyldighet på fakturan. Köparen redovisar finsk moms, 25,5 procent i den allmänna satsen.
Vem betalar momsen när jag bygger åt ett finskt företag?: Köparen, enligt 9 § i den finska momslagen, om ert företag saknar fast driftställe i Finland och inte är frivilligt registrerat där. Ett byggprojekt som pågår mer än nio månader blir ett fast driftställe.
Vad gäller om jag bygger åt en privatperson i Finland?: Då gäller inte omvänd skattskyldighet. Ert företag är momsskyldigt i Finland, behöver registrera sig hos Skatteförvaltningen och tar ut finsk moms.
Räknas Åland som Finland när jag fakturerar?: Inte för moms. Åland ligger utanför EU:s momsområde (2 kap. 22 § ML), så en försäljning dit behandlas som till ett land utanför EU. Varor till Åland är export.

Källor

Reglerna är lästa i källorna nedan, senast kontrollerad 2026-10-28. Belopp och satser kan ändras, så kontrollera dem inför ett större uppdrag.

Tid, material och resor på rätt kund

Solvind samlar tid, material och resor per jobb till ett faktureringsunderlag, även för kunder utomlands. Anmäl intresse så kontaktar vi er när det finns plats.