Vad ska en faktura innehålla enligt Skatteverket?

Utfärdandedatum, ett unikt löpnummer, säljarens momsregistreringsnummer, säljarens och köparens namn och adress, mängd och typ av vara eller omfattning och typ av tjänst, beskattningsunderlag per momssats, tillämpad momssats och momsbeloppet. Dessutom leveransdatum om det skiljer sig från fakturadatumet.

Vad ska en faktura innehålla enligt bokföringslagen?

Bokföringslagen kräver en verifikation för varje affärshändelse. Den ska visa när den sammanställts, när affärshändelsen inträffade, vad den avser, beloppet och motparten. Fakturan fungerar som verifikation, och momslagens krav gäller utöver det.

Vad ska en faktura från en enskild firma innehålla?

Samma som en faktura från ett bolag. Säljaren är en person, så fullständigt namn och adress ska stå på fakturan. Är ni momsregistrerade ska ert momsregistreringsnummer med, som för en enskild firma bygger på personnumret. Är ni momsbefriade på grund av liten omsättning ska ingen moms anges.

När räcker en förenklad faktura?

När fakturans totalbelopp inte överstiger 4 000 kr inklusive moms. Den ska ändå ha datum, säljarens identitet, vad som sålts och momsbeloppet eller uppgifter för att räkna ut det. Köparen får inte dra av ingående moms på en förenklad faktura över 4 000 kr.

Måste det stå Godkänd för F-skatt på fakturan?

Det finns ingen sådan uppgift i listan i mervärdesskattelagen. Skatteverket anger att den som är godkänd för F-skatt bör skriva det i offert, avtal och på fakturan, så att kunden slipper göra skatteavdrag. Den som har FA-skatt måste hänvisa till F-skatten skriftligt.

Hur lång tid har jag på mig att skicka fakturan?

Normalt inom den tid god affärssed kräver. För bygg- och anläggningstjänster ska fakturan utfärdas senast vid utgången av den andra kalendermånaden efter den månad tjänsten utfördes.

Vad ska en faktura innehålla? Lagens krav, punkt för punkt

En faktura ska enligt mervärdesskattelagen (2023:200) ha utfärdandedatum, unikt löpnummer, säljarens och köparens namn och adress, säljarens momsregistreringsnummer, vad som sålts, leveransdatum om det avviker, beskattningsunderlag, momssats och momsbelopp. Här är hela listan, när en förenklad faktura räcker, vad som gäller för F-skatt och vad som tillkommer vid rot och omvänd moms.

Joakim Eriksson28 oktober 20266 min läsning

En faktura ska enligt mervärdesskattelagen (2023:200) innehålla utfärdandedatum, ett unikt löpnummer, säljarens momsregistreringsnummer, säljarens och köparens namn och adress, vad som sålts, leveransdatum om det avviker från fakturadatumet, beskattningsunderlag per momssats, momssatsen och momsbeloppet. Är totalbeloppet högst 4 000 kr inklusive moms får ni utfärda en förenklad faktura med färre uppgifter. Det är samma regler för en enskild firma som för ett aktiebolag.

Så fungerar kraven

Två lagar styr. Mervärdesskattelagen säger vad en faktura ska innehålla. Bokföringslagen säger att fakturan, när den bokförs, är en verifikation som ska kunna förklara affären för den som läser den.

Fakturans obligatoriska uppgifter

Det här är listan i 17 kap. 24 § mervärdesskattelagen, med de uppgifter som gäller en vanlig inhemsk försäljning:

Nr	Uppgift	Kommentar
1	Datum då fakturan utfärdas	Fakturadatumet
2	Löpnummer som unikt identifierar fakturan	Bygger på en eller flera serier
3	Säljarens momsregistreringsnummer	SE, tio siffror och 01. För en enskild firma bygger de tio siffrorna på personnumret.
4	Köparens momsregistreringsnummer	Bara när köparen är betalningsskyldig för momsen, till exempel vid omvänd byggmoms
5	Säljarens fullständiga namn och adress
6	Köparens fullständiga namn och adress
7	Mängd och typ av vara, eller omfattning och typ av tjänst	"Elarbete, 8 h" duger bättre än "Arbete"
8	Datum då varan levererades eller tjänsten utfördes, eller datum för förskott eller a conto	Bara om det kan fastställas och skiljer sig från fakturadatumet. För en månads timmar: perioden.
9	Beskattningsunderlag per momssats eller undantag, pris per enhet exklusive moms och rabatter som inte ingår i priset	Beloppet före moms
10	Tillämpad momssats	25, 12 eller 6 procent. Se momssatser 2026.
11	Momsbeloppet som ska betalas	Utom i vissa särskilda ordningar

Vissa uppgifter gäller bara i särskilda fall. Det är "omvänd betalningsskyldighet" när köparen betalar momsen, "självfakturering" när köparen utfärdar fakturan, hänvisning till bestämmelsen vid momsfri försäljning, samt särskilda texter för resebyråer och begagnade varor.

Är ni momsbefriade för att er omsättning är låg ska ingen moms anges på fakturan. Skatteverket tillåter då en förenklad faktura även över 4 000 kr om årsomsättningen är högst 120 000 kr.

Förenklad faktura

En förenklad faktura får användas i tre fall som rör er:

Totalbeloppet är högst 4 000 kr inklusive moms.
Handelsbruk eller teknik gör en full faktura svår, till exempel biljetter och drivmedel från automat.
Det är en ändringsfaktura, alltså till exempel en kreditfaktura.

Den förenklade fakturan ska minst ha datum, er identitet (momsregistreringsnummer, personnummer eller organisationsnummer), typ av vara eller tjänst, och momsbeloppet eller uppgifter som gör att momsen kan räknas ut.

Två begränsningar. Ni får inte utfärda en förenklad faktura till en köpare i ett annat EU-land som själv ska redovisa momsen. Och köparen får inte dra av ingående moms på en förenklad faktura som överstiger 4 000 kr inklusive moms. Gör därför en full faktura till företagskunder om beloppet ligger nära gränsen.

F-skatt på fakturan

Det som gäller är begränsat:

Uppgiften finns inte med i listan i mervärdesskattelagen. En faktura utan F-skattetext är inte fel enligt momslagen.
Skatteverket rekommenderar att den som är godkänd för F-skatt skriver det i offerten eller avtalet, och på fakturan, till exempel med texten "Godkänd för F-skatt". Det gör kunden trygg i att inte behöva göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter.
Den som har FA-skatt måste hänvisa till F-skatten skriftligt i uppdraget. Annars gäller A-skatt, och kunden ska då göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter.
Förlorar ni F-skatten ska ni ta bort uppgiften från fakturor och offerter.

Kunden kontrollerar själv uppgiften i Skatteverkets e-tjänst Hämta företagsinformation.

Det som tillkommer

Situation	Tillkommer	Läs mer
Rotarbete	Arbete och material var för sig, typ av arbete, kundens personnummer, fastighetsbeteckning eller bostadsrättens uppgifter och rotavdragets storlek	Rotavdrag 2026
Omvänd byggmoms	Texten "omvänd betalningsskyldighet", köparens momsregistreringsnummer och ingen moms	Omvänd byggmoms
Betalningsvillkor, förfallodag, dröjsmålsränta	Står inte i momslagens lista, men behövs för att kunna kräva betalt	När kunden inte betalar
Kreditfaktura	Tydlig hänvisning till ursprungsfakturans nummer, datum för den dag den utfärdas, och vad som ändras	Nästa avsnitt

Förfallodag, bankgiro eller kontonummer och betalningsvillkor är inte lagkrav för momsen, men utan dem blir det svårt att driva in en fordran.

Rätta en faktura

Ändringar görs med en ändringsfaktura, till exempel en kreditfaktura. Den ska ha en särskild och otvetydig hänvisning till den ursprungliga fakturan och visa vad som ändrats. Datumet är den dag ni utfärdar den. Säljaren minskar sin utgående moms, och köparen rättar sin ingående moms på motsvarande sätt.

När fakturan ska skickas och hur länge den sparas

Fakturan ska utfärdas inom god affärssed. För bygg- och anläggningstjänster ska den utfärdas senast vid utgången av den andra kalendermånaden efter den månad tjänsten utfördes. Den som utfärdar fakturan ska också se till att ett exemplar bevaras. Räkenskapsinformation sparas till och med det sjunde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades.

Faktura och faktureringsunderlag

Fakturan är en handling med lagkrav. Faktureringsunderlaget är det interna underlaget bakom den: timmar, material, resor och utlägg per person och dag. Underlaget har inga formkrav i momslagen, men det är det ni visar när kunden frågar vad fakturan avser.

Källor

Riksdagen, Mervärdesskattelag (2023:200), 17 kap. 10, 16, 22 till 24 och 26 till 28 §§ (faktureringsskyldighet, tidpunkt, ändringsfaktura, fakturans innehåll, förenklad faktura): riksdagen.se
Riksdagen, Mervärdesskattelag (2023:200), 18 kap. 41 § (ingen moms på faktura vid befrielse för liten omsättning): riksdagen.se
Skatteverket, Momslagens regler om fakturering (fakturans innehåll, förenklad faktura, gränsen 4 000 kr och 120 000 kr, ändringsfaktura, tidsfrister, bevarande): skatteverket.se
Skatteverket, F- och FA-skatt (Godkänd för F-skatt i offert och på faktura, FA-skatt, kundens kontroll): skatteverket.se
Skatteverket, Köpa varor från andra EU-länder (momsregistreringsnumrets uppbyggnad): skatteverket.se
Riksdagen, Bokföringslag (1999:1078), 5 kap. 6 och 7 §§ (verifikation) och 7 kap. 2 § (bevarandetid): riksdagen.se

Kontrollerat mot Skatteverkets sidor och lagtexten 28 oktober 2026.

Vanliga frågor

Vad ska en faktura innehålla enligt Skatteverket?: Utfärdandedatum, ett unikt löpnummer, säljarens momsregistreringsnummer, säljarens och köparens namn och adress, mängd och typ av vara eller omfattning och typ av tjänst, beskattningsunderlag per momssats, tillämpad momssats och momsbeloppet. Dessutom leveransdatum om det skiljer sig från fakturadatumet.
Vad ska en faktura innehålla enligt bokföringslagen?: Bokföringslagen kräver en verifikation för varje affärshändelse. Den ska visa när den sammanställts, när affärshändelsen inträffade, vad den avser, beloppet och motparten. Fakturan fungerar som verifikation, och momslagens krav gäller utöver det.
Vad ska en faktura från en enskild firma innehålla?: Samma som en faktura från ett bolag. Säljaren är en person, så fullständigt namn och adress ska stå på fakturan. Är ni momsregistrerade ska ert momsregistreringsnummer med, som för en enskild firma bygger på personnumret. Är ni momsbefriade på grund av liten omsättning ska ingen moms anges.
När räcker en förenklad faktura?: När fakturans totalbelopp inte överstiger 4 000 kr inklusive moms. Den ska ändå ha datum, säljarens identitet, vad som sålts och momsbeloppet eller uppgifter för att räkna ut det. Köparen får inte dra av ingående moms på en förenklad faktura över 4 000 kr.
Måste det stå Godkänd för F-skatt på fakturan?: Det finns ingen sådan uppgift i listan i mervärdesskattelagen. Skatteverket anger att den som är godkänd för F-skatt bör skriva det i offert, avtal och på fakturan, så att kunden slipper göra skatteavdrag. Den som har FA-skatt måste hänvisa till F-skatten skriftligt.
Hur lång tid har jag på mig att skicka fakturan?: Normalt inom den tid god affärssed kräver. För bygg- och anläggningstjänster ska fakturan utfärdas senast vid utgången av den andra kalendermånaden efter den månad tjänsten utfördes.