Vad betyder omvänd betalningsskyldighet inom EU?

Att köparen, inte säljaren, redovisar momsen. För tjänster till ett företag i ett annat EU-land skriver ni fakturan utan svensk moms, med köparens momsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet eller Reverse charge.

Vad ska stå på en faktura till ett företag i ett annat EU-land?

Det som alltid ska stå på en faktura, och dessutom köparens momsregistreringsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet (17 kap. 24 § 4 och 14 ML). Momsbeloppet anges inte, i stället anges beskattningsunderlaget.

Vilka tjänster till EU-företag får inte omvänd betalningsskyldighet i Sverige?

Framför allt fastighetstjänster som byggarbete, reparation och städning av en fastighet. De beskattas där fastigheten ligger, och ni kan behöva registrera er för moms i det landet.

Får jag fakturera i euro?

Ja. Tar fakturan ut svensk moms ska momsbeloppet också anges i svenska kronor (17 kap. 29 § ML), omräknat med Europeiska centralbankens eller Nasdaq Stockholms mittkurs.

Fakturera utomlands

Fakturera till ett annat EU-land

En faktura för tjänster till ett företag i ett annat EU-land skrivs utan svensk moms, med köparens momsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet (6 kap. 33 § och 17 kap. 24 § ML). Köparen redovisar momsen i sitt land. En privatperson får som huvudregel svensk moms, 25 procent. Arbete på fastighet beskattas där fastigheten ligger.

Tjänster till företag i ett annat EU-land

En tjänst till ett företag i ett annat EU-land är omsatt där köparen har sitt säte eller fasta etableringsställe, inte i Sverige (6 kap. 33 och 34 §§ ML). Fakturan skrivs utan svensk moms, och köparen redovisar momsen i sitt land.

Köparens giltiga momsregistreringsnummer räcker i regel som bevis på att köparen är ett företag. Skriv numret på fakturan tillsammans med texten Omvänd betalningsskyldighet eller Reverse charge (17 kap. 24 § 4 och 14 ML).

Fakturan ska vara utfärdad senast den 15:e i månaden efter den månad då tjänsten utfördes (17 kap. 18 § ML). Försäljningen redovisas i ruta 39 i momsdeklarationen och i en periodisk sammanställning med köparens momsnummer och beloppet.

Vad fakturan i övrigt ska innehålla står i guiden om vad en faktura ska innehålla.

Exempel: en faktura inom EU

En konsult fakturerar 20 timmar till 1 000 kr i timmen, en gång till ett företag i Nederländerna och en gång till en privatperson i Spanien.

Konsulttimmar, 20 × 1 000 kr	20 000 kr
Svensk moms	0 kr
Att betala	20 000 kr

På fakturan: Till företaget: köparens momsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet, ingen moms, att betala 20 000 kr. Till privatpersonen: svensk moms 25 procent, 5 000 kr, att betala 25 000 kr.

Fakturan till företaget redovisas i ruta 39 och i den periodiska sammanställningen. Fakturan till privatpersonen redovisas i ruta 05 och 10.

Arbete på en fastighet i ett annat EU-land

Fastighetstjänster är undantagna från huvudregeln: bygg- och anläggningsarbete, reparation och underhåll, städning, förvaltning, uthyrning och mäklartjänster beskattas i det land där fastigheten finns (6 kap. 38 § ML). Det gäller oavsett om köparen är ett företag eller en privatperson.

Skatteverket hänvisar till det landets skattemyndighet: ni kan behöva registrera er där och ta ut moms enligt det landets regler. Försäljningen redovisas i ruta 40 och tas inte med i den periodiska sammanställningen.

Svenska regler för byggtjänster mellan företag i Sverige finns i guiden om omvänd byggmoms.

Privatpersoner i ett annat EU-land

En tjänst till en privatperson beskattas som huvudregel i Sverige, där säljaren har sitt säte (6 kap. 35 § ML). Fakturan får då svensk moms, 25 procent för de flesta tjänster, och redovisas i ruta 05 och 10 till 12.

Undantagen är framför allt arbete på en fastighet, som beskattas där fastigheten ligger, och arbete på lösa saker som installation eller reparation, som för en privatperson beskattas där arbetet utförs (6 kap. 38 och 44 §§ ML).

Räkna moms fram och tillbaka med momskalkylatorn, och se alla svenska satser i momssatser 2026.

Varor

Varor som skickas till ett företag med momsnummer i ett annat EU-land är en unionsintern leverans, undantagen från svensk moms (10 kap. 42 och 43 §§ ML), om ni redovisar leveransen i den periodiska sammanställningen. Fakturan ska vara utfärdad senast den 15:e i månaden efter leveransen.

Valuta

Ni får fakturera i kundens valuta. Visar fakturan svensk moms ska momsbeloppet också anges i svenska kronor (17 kap. 29 § ML).

I momsdeklarationen redovisas alla belopp i svenska kronor. Skatteverket godtar Europeiska centralbankens eller Nasdaq Stockholms mittkurs, den senast kända kursen på leveransdagen.

Skatteverket beskriver omräkningen på sidan Omräkning av valuta.

Personal på plats

Ska en anställd arbeta i ett annat EU-land visar ett A1-intyg att svensk socialförsäkring fortsätter gälla. Ansökan görs innan arbetet börjar, och en utsändning får vara i högst två år. Den anställde ansöker i Försäkringskassans e-tjänst och arbetsgivaren fyller i blankett 6221.

Många länder har dessutom egna register för utländska företag som sänder personal, som RUT i Danmark. Kontrollera landets regler innan arbetet börjar.

Hur restid och resekostnader läggs på kundens faktura står i guiden om att fakturera restid och resor.

Andra länder

Norge, Danmark, Finland, Tyskland, Åland. Jämförelsen mellan EU och länder utanför EU finns på fakturera utomlands.

Vanliga frågor

Vad betyder omvänd betalningsskyldighet inom EU?: Att köparen, inte säljaren, redovisar momsen. För tjänster till ett företag i ett annat EU-land skriver ni fakturan utan svensk moms, med köparens momsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet eller Reverse charge.
Vad ska stå på en faktura till ett företag i ett annat EU-land?: Det som alltid ska stå på en faktura, och dessutom köparens momsregistreringsnummer och texten Omvänd betalningsskyldighet (17 kap. 24 § 4 och 14 ML). Momsbeloppet anges inte, i stället anges beskattningsunderlaget.
När ska fakturan för en EU-tjänst vara skickad?: Senast den 15:e i månaden efter den månad då tjänsten utfördes (17 kap. 18 § ML).
Vilka tjänster till EU-företag får inte omvänd betalningsskyldighet i Sverige?: Framför allt fastighetstjänster som byggarbete, reparation och städning av en fastighet. De beskattas där fastigheten ligger, och ni kan behöva registrera er för moms i det landet.
Får jag fakturera i euro?: Ja. Tar fakturan ut svensk moms ska momsbeloppet också anges i svenska kronor (17 kap. 29 § ML), omräknat med Europeiska centralbankens eller Nasdaq Stockholms mittkurs.

Källor

Reglerna är lästa i källorna nedan, senast kontrollerad 2026-10-28. Belopp och satser kan ändras, så kontrollera dem inför ett större uppdrag.

Tid, material och resor på rätt kund

Solvind samlar tid, material och resor per jobb till ett faktureringsunderlag, även för kunder utomlands. Anmäl intresse så kontaktar vi er när det finns plats.