Ska jag ta ut moms när jag fakturerar ett norskt företag?

Nej, inte svensk moms för tjänster. En tjänst till ett företag i Norge är omsatt där köparen är etablerad (6 kap. 33 § ML). Den norska köparen redovisar själv norsk moms på köpet.

Behöver mitt företag registrera sig för moms i Norge?

Om ni säljer momspliktigt i Norge, till exempel arbete på en fastighet där, ska ni registrera er när försäljningen överstiger 50 000 NOK exklusive moms på tolv månader. Svenska företag behöver ingen norsk representant.

Var redovisar jag försäljningen till Norge i momsdeklarationen?

Tjänster till norska företag redovisas i ruta 40. Varor som exporteras till Norge redovisas i ruta 36, och ni ska kunna visa att varan har lämnat EU.

Fakturera utomlands

Fakturera till Norge

En faktura för konsult- eller andra tjänster till ett norskt företag skickas utan svensk moms, eftersom tjänsten är omsatt där köparen är etablerad (6 kap. 33 § ML). Den norska kunden räknar själv ut norsk moms, i regel 25 procent. Arbete på en fastighet i Norge följer norska regler, med registrering från 50 000 NOK i försäljning.

Tjänster till företag i Norge

En tjänst till ett företag i Norge är omsatt där köparen är etablerad, inte i Sverige (6 kap. 33 § ML). Fakturan skrivs utan svensk moms. Enligt Skatteetaten räknar ett norskt företag som köper tjänster som kan levereras på distans själv ut norsk moms på köpet, för de flesta tjänster 25 procent (merverdiavgiftsloven § 3-30).

Spara ett bevis på att köparen är ett företag: ett dokument som visar att köparen är momsregistrerad i sitt land, ett registreringsbevis eller en utskrift från ett officiellt företagsregister. Försäljningen redovisas i ruta 40 i momsdeklarationen.

Svenska faktureringsregler gäller även för tjänster som är omsatta utanför EU (17 kap. 9 § ML). Lagen anger ingen fast text för den här situationen, men en rad som säger att tjänsten är omsatt utomlands enligt 6 kap. 33 § ML gör det tydligt för kunden och för en granskare varför momsen saknas.

Exempel: en faktura till Norge

En konsult i Göteborg har arbetat 32 timmar för ett aksjeselskap i Oslo, till 1 100 kr i timmen.

Konsulttimmar, 32 × 1 100 kr	35 200 kr
Svensk moms	0 kr
Att betala	35 200 kr

På fakturan: Köparens organisationsnummer och en rad om att tjänsten är omsatt utomlands enligt 6 kap. 33 § ML.

Fakturerar ni i norska kronor redovisar ni beloppet i svenska kronor i ruta 40, omräknat efter Skatteverkets regler för valuta.

Arbete på en fastighet i Norge

Arbete på en fastighet i Norge, till exempel bygg-, el- eller VVS-arbete, är omsatt i Norge eftersom fastigheten ligger där (6 kap. 38 § ML, och Skatteverkets sida om tjänster utanför EU). Svensk moms tas inte ut.

Ett utländskt företag som säljer momspliktigt i Norge ska registrera sig i det norska momsregistret när försäljningen överstiger 50 000 NOK exklusive moms under en tolvmånadersperiod. Företag från Sverige behöver ingen norsk representant. Registreringen görs i Altinn.

Vem som ska redovisa den norska momsen på arbete som utförs på plats avgörs av norska regler. Fråga Skatteetaten innan första jobbet, och ta med svaret i offerten.

Privatpersoner i Norge

En tjänst till en privatperson beskattas som huvudregel i Sverige, med svensk moms (6 kap. 35 § ML).

Undantag: rådgivning, konsult- och ingenjörstjänster, reklam, databehandling, personaluthyrning och uthyrning av lösa saker till en privatperson som bor utanför EU är omsatta utomlands, utan svensk moms, så länge tjänsten inte faktiskt används i Sverige (6 kap. 58 och 59 §§ ML).

Räkna moms fram och tillbaka med momskalkylatorn, och se alla svenska satser i momssatser 2026.

Varor

Varor som skickas till en köpare i Norge är export och undantagna från svensk moms när ni levererar varan, en speditör för ut den, eller ett utländskt företag hämtar den för att direkt föra ut den (10 kap. 64 § ML).

Ni ska kunna visa att varan lämnat EU, med tull-, speditions- eller fraktdokument. Att betalningen kommer från Norge räcker inte. Exporten redovisas i ruta 36.

Valuta

Ni får fakturera i kundens valuta. Visar fakturan svensk moms ska momsbeloppet också anges i svenska kronor (17 kap. 29 § ML).

I momsdeklarationen redovisas alla belopp i svenska kronor. Skatteverket godtar Europeiska centralbankens eller Nasdaq Stockholms mittkurs, den senast kända kursen på leveransdagen.

Skatteverket beskriver omräkningen på sidan Omräkning av valuta.

Personal på plats

Ska en anställd arbeta i Norge visar ett A1-intyg att svensk socialförsäkring fortsätter gälla. Ansökan görs innan arbetet börjar, och en utsändning får vara i högst två år. Den anställde ansöker i Försäkringskassans e-tjänst och arbetsgivaren fyller i blankett 6221.

Den norska kunden ska rapportera uppdrag till utländska leverantörer i Skatteetatens register, och den utländska leverantören rapporterar sina anställda som arbetar i Norge (RF-1199). Uppdrag från privatpersoner och uppdrag under 20 000 NOK behöver inte rapporteras.

Skattefritt traktamente för resan står på traktamente Norge. Hur restid och resekostnader läggs på kundens faktura står i guiden om att fakturera restid och resor.

Andra länder

Danmark, Finland, Tyskland, Åland, andra EU-länder. Jämförelsen mellan EU och länder utanför EU finns på fakturera utomlands.

Vanliga frågor

Ska jag ta ut moms när jag fakturerar ett norskt företag?: Nej, inte svensk moms för tjänster. En tjänst till ett företag i Norge är omsatt där köparen är etablerad (6 kap. 33 § ML). Den norska köparen redovisar själv norsk moms på köpet.
Behöver mitt företag registrera sig för moms i Norge?: Om ni säljer momspliktigt i Norge, till exempel arbete på en fastighet där, ska ni registrera er när försäljningen överstiger 50 000 NOK exklusive moms på tolv månader. Svenska företag behöver ingen norsk representant.
Ska jag ta ut svensk moms av en privatperson i Norge?: Som huvudregel ja. Men konsult-, rådgivnings-, reklam- och IT-tjänster till en privatperson som bor utanför EU är omsatta utomlands, utan svensk moms, om tjänsten inte används i Sverige (6 kap. 59 § ML).
Var redovisar jag försäljningen till Norge i momsdeklarationen?: Tjänster till norska företag redovisas i ruta 40. Varor som exporteras till Norge redovisas i ruta 36, och ni ska kunna visa att varan har lämnat EU.

Källor

Reglerna är lästa i källorna nedan, senast kontrollerad 2026-10-28. Belopp och satser kan ändras, så kontrollera dem inför ett större uppdrag.

Tid, material och resor på rätt kund

Solvind samlar tid, material och resor per jobb till ett faktureringsunderlag, även för kunder utomlands. Anmäl intresse så kontaktar vi er när det finns plats.