Vad är en kreditfaktura?

En faktura med negativt belopp som helt eller delvis tar bort en faktura ni redan skickat. Mervärdesskattelagen kallar den en handling som ändrar den ursprungliga fakturan, och i vardagen heter den kreditfaktura eller kreditnota. Den likställs med en faktura om den hänvisar till originalet.

Vad måste stå på en kreditfaktura?

En särskild och otvetydig hänvisning till den ursprungliga fakturan, i praktiken dess fakturanummer och datum, och de uppgifter som ändras. Enligt 17 kap. 26 och 28 §§ mervärdesskattelagen räcker det med en förenklad faktura, med datum, säljarens identitet, vad som krediteras och momsbeloppet eller uppgifter för att räkna ut det.

Hur påverkar en kreditfaktura momsen?

Den minskar er utgående moms med den moms som hör till krediteringen. Enligt 7 kap. 44 § mervärdesskattelagen görs minskningen i den redovisningsperiod då krediteringen bokförts eller borde ha bokförts, och den ska grundas på kreditfakturan (7 kap. 46 §).

Får man ändra en faktura som redan skickats?

Nej, inte i själva fakturan. En skickad och bokförd faktura är en verifikation. Ändringen görs med en kreditfaktura som hänvisar till originalet, och vid behov en ny faktura med rätt uppgifter.

Hur krediterar man en faktura med rotavdrag?

Har ni inte begärt utbetalning än rättar ni fakturan först, och har kunden betalat hela beloppet inklusive avdraget betalar ni tillbaka till kunden innan ni begär utbetalning. Har Skatteverket redan betalat ut och avdraget ska betalas tillbaka samma år, gör ni som utförare återbetalningen med blanketten SKV 4533.

Måste man göra en ny faktura efter en kreditfaktura?

Bara om kunden fortfarande ska betala något. Krediterar ni hela fakturan för att den var fel skickar ni en ny, korrekt faktura med ett nytt löpnummer. Krediterar ni för att kunden fått ett prisavdrag räcker kreditfakturan.

Kreditfaktura: vad det är och hur ni gör en, med moms och rotavdrag

En kreditfaktura är en faktura med negativt belopp som ändrar eller tar bort en faktura ni redan skickat. Enligt 17 kap. 22 § mervärdesskattelagen ska den ha en särskild och otvetydig hänvisning till den ursprungliga fakturan. Här är vad den ska innehålla, hur ni krediterar en del, hur momsen och bokföringen påverkas och vad som gäller för rotfakturor.

Joakim Eriksson28 oktober 20267 min läsning

En kreditfaktura är en faktura med negativt belopp som helt eller delvis tar bort en faktura ni redan har skickat. Enligt 17 kap. 22 § mervärdesskattelagen (2023:200) likställs den med en faktura om den har en särskild och otvetydig hänvisning till den ursprungliga fakturan. Momsen på krediteringen minskar er utgående moms i den period då ni bokför kreditfakturan.

Den här guiden går igenom när ni behöver en kreditfaktura, vad den ska innehålla, hur ni krediterar en del, vad som händer med momsen och bokföringen, och vad som gäller när originalet hade rotavdrag. Vad en vanlig faktura ska innehålla står i guiden vad ska en faktura innehålla.

När ni behöver en kreditfaktura

Mervärdesskattelagen säger i 17 kap. 23 § att en sådan ändringshandling ska utfärdas vid prisnedsättning efter leveransen, vid rabatter som inte framgår av den ursprungliga fakturan och vid kundkreditering av annat slag. För en hantverkare eller konsult betyder det oftast:

Situation	Vad ni gör
Fel kund, fel belopp eller fel momssats på fakturan	Kreditera hela fakturan och skicka en ny, korrekt faktura
Kunden reklamerar och ni ger ett prisavdrag	Kreditera den del som avdraget gäller
En rad var dubblerad, till exempel material som fakturerats två gånger	Kreditera raden
Jobbet blev inte av och kunden har fått en förskottsfaktura	Kreditera hela förskottsfakturan
Kunden betalar inte och fordran är förlorad	Ingen kreditfaktura. Momsen återfås som kundförlust, se nedan

En skickad faktura ändrar ni inte i efterhand. Bokföringslagen (1999:1078) kräver en verifikation för varje affärshändelse (5 kap. 6 §), och rättas en bokföringspost ska det framgå när rättelsen gjordes och av vem (5 kap. 5 §). Kreditfakturan är den verifikation som visar ändringen.

Vad kreditfakturan ska innehålla

En kreditfaktura får vara en förenklad faktura, oavsett belopp (17 kap. 26 § 3). Den ska enligt 17 kap. 28 § minst ha:

Datum då den utfärdades.
Vem ni är, säljarens identitet.
Vad som krediteras, vilken typ av tjänst eller vara.
Momsbeloppet som krediteras, eller uppgifter som gör det möjligt att räkna ut det.
En särskild och otvetydig hänvisning till den ursprungliga fakturan och de uppgifter i den som ändras.

I praktiken ger ni kreditfakturan ett eget löpnummer i samma serie som era fakturor och skriver: "Kreditering av faktura 2026-0412 av 28 oktober 2026". De flesta skickar kreditfakturan med samma uppgifter som en hel faktura, med kundens namn och adress och ert momsregistreringsnummer. Det kostar ingenting och gör den lätt att matcha hos kunden.

Hela eller del av fakturan

Exempel: delkreditering

Ni har fakturerat en kund 50 000 kr exklusive moms för ett servicejobb. Kunden reklamerar ett moment, och ni kommer överens om ett prisavdrag på 4 000 kr exklusive moms.

Rad	Exkl. moms	Moms 25 %	Inkl. moms
Ursprunglig faktura 2026-0398	50 000 kr	12 500 kr	62 500 kr
Kreditfaktura 2026-0415, prisavdrag enligt överenskommelse	−4 000 kr	−1 000 kr	−5 000 kr
Kvar att betala	46 000 kr	11 500 kr	57 500 kr

Har kunden inte betalat än betalar hen 57 500 kr. Har kunden redan betalat 62 500 kr betalar ni tillbaka 5 000 kr, eller drar beloppet från nästa faktura om ni kommit överens om det.

Exempel: fel på fakturan

Fakturan gick till fel bolag i samma koncern. Kreditera hela fakturan med ett negativt belopp och skicka en ny faktura till rätt bolag med nytt löpnummer. Båda fakturorna och kreditfakturan finns kvar i bokföringen.

Momsen

Mervärdesskattelagen säger att den som redovisat utgående moms får minska den när beskattningsunderlaget minskar på grund av prisnedsättning (7 kap. 43 §). Minskningen görs i den redovisningsperiod då nedsättningen bokförts eller borde ha bokförts (7 kap. 44 §), och den ska grundas på kreditfakturan (7 kap. 46 §).

I exemplet ovan minskar er utgående moms med 1 000 kr i den period då ni bokför kreditfakturan.

En kundförlust är något annat. Betalar kunden aldrig och fordran blir en kundförlust enligt 8 kap. 16 § får ni också minska momsen enligt 7 kap. 43 §, men det är inte en kreditering och ingen kreditfaktura skickas till kunden. Innan dess går det att driva in fordran, se kunden betalar inte.

Bokföring i korthet

Kreditfakturan bokförs som en spegelbild av den ursprungliga fakturan. Med BAS-kontoplanens vanliga konton, och exemplets delkreditering:

Konto	Debet	Kredit
3041 Försäljning tjänster, 25 % moms	4 000 kr
2611 Utgående moms 25 %	1 000 kr
1510 Kundfordringar		5 000 kr

Har kunden redan betalat och ni betalar tillbaka bokför ni utbetalningen mot kundfordringar och bankkontot. Kontonumren varierar mellan företag. Följ er egen kontoplan.

Kreditering av en faktura med rotavdrag

En rotfaktura har två betalare: kunden betalar sin del, och Skatteverket betalar rotavdraget till er. Krediteringen måste därför hanteras på båda sidor. Hur en rotfaktura är uppbyggd från början visar exemplet på rotfaktura.

När upptäcks felet	Vad ni gör
Innan ni begärt utbetalning	Rätta fakturan med en kreditfaktura och en ny faktura. Har kunden betalat hela beloppet inklusive avdraget ska ni betala tillbaka till kunden innan ni begär utbetalning. Rättelsen bör ske samma år som kunden betalade.
Efter utbetalning, samma år som kunden betalade	Ni som utförare betalar tillbaka rotavdraget till Skatteverket med blanketten SKV 4533, Återbetalning, preliminär skattereduktion för husarbete. Kunden betalar i sin tur er.
Efter att kunden fått sin deklaration med avdraget	Kunden betalar själv tillbaka avdraget via sin deklaration.

Exempel: prisavdrag på en rotfaktura

Arbetskostnaden var 30 000 kr inklusive moms och rotavdraget 9 000 kr, som Skatteverket betalat ut. Ni ger ett prisavdrag på 5 000 kr inklusive moms på arbetet. Arbetskostnaden blir 25 000 kr och rätt rotavdrag 7 500 kr. Skillnaden, 1 500 kr, ska tillbaka till Skatteverket, och sker det samma år som kunden betalade gör ni det med SKV 4533. Kunden har betalat 5 000 kr för mycket för arbetet men har också fått 1 500 kr för mycket i avdrag, så ni betalar tillbaka 3 500 kr till kunden och 1 500 kr till Skatteverket.

Det Skatteverket inte godtar är efterhandskonstruktioner. Ni kan inte kreditera en felaktig faktura och be kunden betala på nytt för att få rätt till rot, om bolaget saknade F-skatt på betalningsdagen, fakturan redan var fullt betald, kunden betalade kontant eller begäran kom in för sent.

Källor

Riksdagen, Mervärdesskattelag (2023:200), 7 kap. 43, 44 och 46 §§ (minskning av utgående moms, redovisningsperiod, grundas på ändringshandling) och 17 kap. 22, 23, 26 och 28 §§ (ändringshandling likställs med faktura, när den ska utfärdas, förenklad faktura, hänvisning till originalet): riksdagen.se
Riksdagen, Bokföringslag (1999:1078), 5 kap. 5 och 6 §§ (rättelse, verifikation för varje affärshändelse): riksdagen.se
Skatteverket, Så fungerar rotavdraget för företag (rätta fel, betala tillbaka kunden, efterhandskreditering, SKV 4533): skatteverket.se
Skatteverket, Så fungerar rotavdraget, privatpersoner (återbetalning samma år via företaget, senare via deklarationen): skatteverket.se

Senast kontrollerad 2026-10-28.

Vanliga frågor

Vad är en kreditfaktura?: En faktura med negativt belopp som helt eller delvis tar bort en faktura ni redan skickat. Mervärdesskattelagen kallar den en handling som ändrar den ursprungliga fakturan, och i vardagen heter den kreditfaktura eller kreditnota. Den likställs med en faktura om den hänvisar till originalet.
Vad måste stå på en kreditfaktura?: En särskild och otvetydig hänvisning till den ursprungliga fakturan, i praktiken dess fakturanummer och datum, och de uppgifter som ändras. Enligt 17 kap. 26 och 28 §§ mervärdesskattelagen räcker det med en förenklad faktura, med datum, säljarens identitet, vad som krediteras och momsbeloppet eller uppgifter för att räkna ut det.
Hur påverkar en kreditfaktura momsen?: Den minskar er utgående moms med den moms som hör till krediteringen. Enligt 7 kap. 44 § mervärdesskattelagen görs minskningen i den redovisningsperiod då krediteringen bokförts eller borde ha bokförts, och den ska grundas på kreditfakturan (7 kap. 46 §).
Får man ändra en faktura som redan skickats?: Nej, inte i själva fakturan. En skickad och bokförd faktura är en verifikation. Ändringen görs med en kreditfaktura som hänvisar till originalet, och vid behov en ny faktura med rätt uppgifter.
Hur krediterar man en faktura med rotavdrag?: Har ni inte begärt utbetalning än rättar ni fakturan först, och har kunden betalat hela beloppet inklusive avdraget betalar ni tillbaka till kunden innan ni begär utbetalning. Har Skatteverket redan betalat ut och avdraget ska betalas tillbaka samma år, gör ni som utförare återbetalningen med blanketten SKV 4533.
Måste man göra en ny faktura efter en kreditfaktura?: Bara om kunden fortfarande ska betala något. Krediterar ni hela fakturan för att den var fel skickar ni en ny, korrekt faktura med ett nytt löpnummer. Krediterar ni för att kunden fått ett prisavdrag räcker kreditfakturan.